「详解」香港的三种税收:利得税、薪俸税和物业税

2022年3月16日21:17:33 发表评论

利得税

利得税仅对在香港从事贸易、专业或商业活动且由香港本地获得的纯利润课税。

税率是按法团或法团以外的人士的税率纳税:法团人士的税率为17.5%,法团以外的人士的税率则为16%。

利得税最初依照评税年份前一年的利润缴纳,随后根据评税年份的实际利润作出调整。香港的财务年度为1日至次年31日。

一般计算利得税的数据详情:

可扣除项目包括:

应课税利润的所有生产费用

公司亏损(可以无限期结转)

资本开支、厂房及设备的资本免税额(介乎4%至20%之间),最高可达百分之百撇销

若干商标及专利注册费

员工养老保障计划供款,设有指定限额

若干用于科学研究之成本

豁免缴付利得税的项目

不适用于财务机构所收取的利息和公司发放之红利

资本收益

公司支付之红利无须征收预扣税

集团在香港不能提交综合报税表

薪俸税

薪俸税仅对香港本土取得的薪酬课税。评税基准及支付(包括临时支付)方式与利得税类似。

纳税人领到的薪水中并未扣税。薪俸税一般按年征收,通常在1月至4月期间分两期缴纳。公司员工须谨记自行储蓄款项以备支付税单。

于任何评税年度留港不超过60天的外国人,免征薪俸税。

移居的雇主须通知相关政府部门关于新增雇员的资料,以便税务部门及时了解新增纳税人情况。

应征税所得包括:

佣金.红利.奖金.酬金.津贴,如房屋津贴

扣除项目包括:法定津贴、慈善捐款及相关教育课程的学费

夫妻收入可分别申报及课税评定。但若香港投资移居的夫妻共同估定税额更低或并未使用津贴,亦可以选择合并评定。

薪俸税有两种计算方法,纳税人只须缴纳较低税额的税金。两种计算方法如下:

除去免税额后按收入净额以分级税率扣税。分级税率如下:首30,000港元按2%、随后30,000港元按7%、再次30,000港元按13%、其余部份收入按19%税率征收。

收入总额按标准税率(16%)课税。

仅有约40%受薪人士需要缴纳薪俸税。

物业税

物业税为对租金收入减去差饷及维修及保养免税额20%,按16%的标准税率征收。

物业税临时缴纳税款的制度亦与利得税及薪俸税类似。

企业租金收入已计入利得税,因此无须缴纳物业税。

双重课税

香港的税制基准遵循地域来源原则,因此香港以外居民所得通常不会在香港被双重课税。

许多在全球范围内对居民征税的国家,会为其在香港从事经营活动的居民单方面豁免征税,免征在香港所获得且已在香港纳税部份收入的税项。

倘一项收入须在香港缴纳税项,则香港亦会减少征收外国税项。因此,在香港从事经营活动,收入通常不会被双重课税。

香港有两项关于综合双重课税的协议。

香港已与中国大陆签署税务条约,消除在香港与大陆双重课税。这亦是为增强两地经济联系而签订跨境协议的另一例证。

香港亦已与比利时签订《避免双重课税综合协议》。这是香港与外国所签署首个涉及所有收入种类的协议。

在船运及航空业收入方面,香港已与多个国家签订双重课税安排。